个人投资房地产的纳税问题

作者：文章来源：中立诚会计师事务所更新时间：2008-10-26 23:35:49

　　投资，对于收入不断增加的中国人来说，是必须要面对而且要筹划的一件大事。随着楼市和股市的活跃，基金的不断发行，人们的投资渠道一下子好像多了许多。在投资这件事上，除了个人投资偏好的因素外，还要考虑资金实力、税收负担、操作能力和变现速度等多种因素。

　　问：投资房产有什么显著特点？答：投资房产，相比股市和基金，一是要求资金量大，现在首付款提高到四成，对资金的需求又在加大；二是投资成本在提高，银行贷款利率目前一年期基准利率已达到7.29％；三是变现周期长、速度慢；四是交易的税收费用负担重。

　　问：目前上海关于房产出售方面的税收涉及哪几种？

　　答：房产出售可能涉及到营业税、个人所得税、土地增值税、印花税，还有其他一些费用如中介佣金和交易手续费等。

　　问：征收的标准分别是怎样规定的？答：营业税，将购买不到5年的房屋对外出售，按照房价全额征收营业税，加上附征的城市维护建设税和教育费附加等，税率达到5.5％；超过5年的，如果是普通住房，免征营业税；非普通住房，按卖出价减去买入价的差额按5.5％征收。

　　个人所得税，不能提供买入价有关证明的普通住房，按房价的1％征收；非普通住房按房价的2％征收，能够提供买入价的有关证明的，按卖出净利润的20％征收；个人出售自住5年以上的唯一住房的，免征个人所得税。

　　土地增值税，普通住房免征，非普通住房分三中情况，购买不到3年的，按房价的0.5％征收，超过3年不到5年的，按房价的0.25％征收，超过5年的，免征土地增值税。

　　合同印花税，按房价的万分之五贴花缴税，其他还有中介佣金按房价的1％收取，交易手续费按建筑面积每平方米2.5元收取。

　　以上是将买到手的房屋对外出售所要承担的税负，此外在购买房屋时还要按上述标准征收中介佣金、合同印花税、交易手续费等。

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